监察审计处
 部门首页  部门简介  法规制度  党风廉政  审计之窗  警钟长鸣  学习园地 
工作动态
学院召开第二轮巡察工作暨意识...
学院召开年轻党员、干部警示教...
学院组织收看高校重点领域廉政...
学院纪委督导基建领域安全管理...
学院纪委督导检查重点领域廉政...
学院召开会议部署重点领域廉政...
学院召开会议安排部署党风廉政...
我院廉洁文化成果获市纪委通报表扬
党风廉政
《多措并举齐发力 专项整治惠民生》
《扛牢日常监督政治责任 推动巡视整...
年轻干部别把聪明才智用错了地方
六项纪律149条负面清单,引以为戒!
关于2022年元旦春节和寒假期间进一...
关于开展典型案例警示教育活动的通知
警示教育案例汇编(2021年第3期)
潍坊职业学院纪委关于开展典型案例...
潍坊职业学院纪委关于中秋国庆期间...
深化从严管党治校
审计案例
当前位置: 部门首页>>审计之窗>>审计案例>>正文
从审计视角浅析教体系统财务管理存在的问题及建议
2022-06-18 19:01 李青 审计观察

 

近年来,某市对本级教体系统所属单位实施了部门预算执行全覆盖审计,审计共发现7个方面120多个问题,涉及问题金额6000余万元。下面,笔者将从审计的视角分析教体系统财务管理存在的问题,并提出改进的建议。 

一、教体系统财务管理中存在问题的表现形式 

(一)部门预算收支管理不严格 

1. 预算编报及执行不严格。主要表现形式有经费预算编报不准确、未按预算用途支出资金、超预算列支费用、私存私放资金等。 

2. 项目管理不规范。主要表现形式有项目支付价款未严格执行学校议事规则、违规要求成交单位垫资施工、未按时限要求收取履约保证金、未按规定预留项目质保金、应收未收工程履约保证金、工程建设未办理竣工验收即投入使用、项目支出规划编制不完整、未按规定办理验收手续、未按项目绩效目标要求时间完成项目实施、未按预算绩效目标要求开展满意度调查等。 

3. “三公”经费等支出不合规。主要表现形式有扩大开支范围、公务接待管理不规范、违规发放津补贴、无依据发放劳务费、提高开支标准多报销伙食补助费和城市交通费、收取的水电费未冲减支出、支付应由住户个人承担的费用等。 

4. 存量资金及非税收入管理不规范。主要表现形式有财政资金结转2年以上、未及时清缴存量资金及非税收入、应缴未缴财政收入、无依据减免教职工保教费等。 

(二)资产管理不规范产权不清 

1. 资产核算不规范。主要表现形式有在建工程未及时结转导致单位固定资产和负债不实、固定资产和无形资产未入账、学校医务室库存药品未入账核算、固定资产账实不符、固定资产盘亏。 

2. 资产经营管理不善。主要表现形式有未严格按合同约定收取合作办学方房租费、国有资产经营利润未及时上缴财政、固定资产闲置、信息资产使用效率不高、资产出租未审批、未按规定收取廉租房租金、无偿提供固定资产给教职工使用或个体工商户对外经营、固定资产未及时清理、资产盘点处置不及时。 

3. 资产采购管理不规范。主要表现形式有购置纳入政府采购范围的资产未实施政府采购、部分工程未经竣工验收就投入使用、违规将应由学校承担的门禁管理系统安装费用转嫁给家长。 

4. 资产产权不清。主要表现形式有办公楼房屋及土地长期未办理不动产登记证、办公楼所有权未办理移交手续。 

(三)合同制定不严谨执行不严格 

主要表现形式有项目未按合同约定组织项目实施、未按规定收取履约保证金、未按协议约定收取合作办学学费及住宿费、未按规定缴纳合同印花税、部分项目未严格执行合同约定条款、部分项目合同条款不符合规定、重大经济合同协议签订和执行不规范、不严肃等。 

(四)合作办学权、责、利不清 

公立学校在与民办学校合作办学过程中,普遍存在师资人员往来服务时间和资金成本倒挂的情况、无偿将单位名称给民办学校使用、与合作学校的经济合作及财产租借事项未签订合同的情况。 

(五)食堂管理混乱 

主要表现形式有挤占、挪用幼儿或学生伙食费、食堂会计核算未按规定执行政府会计准则制度、未按照规定填制原始凭证、费用报销程序不规范、学生补助经费核算不规范、伙食费支出核算不实、未履行食堂承包经营合同部分条款约定、食堂预交伙食费充值卡金额与银行存款入账金额有差异、食堂承包商未严格履行相关合同或承诺。 

(六)会计核算不合规 

主要表现形式有基本账户收、支不实、现金使用管理不规范、应纳入收支核算的款项被列为往来款核算、应列入其他科目支出的费用在会议费科目中列支、多计收入、坐支非税收入、未及时确认收入、费用报销原始单据不齐全等。 

(七)其他方面的问题 

主要表现形式有违规接受相关单位赞助扩大招生范围、延时托管服务收费标准未备案、行政经费补助工会管理使用不规范、未严格执行“三重一大”集体决策程序等。 

二、产生问题的原因分析 

(一)财经法纪意识不强政策学习领会不到位 

部分领导干部及财务人员对现行的财经法律法规政策学习不够,未深入弄懂本市各项经费管理政策。预算统筹管理能力不强,中央八项规定及实施细则精神贯彻落实不到位。 

(二)内控制度不健全或执行不严格 

内控制度不健全,会计基础工作薄弱,新旧政府会计制度衔接落实不到位,未严格按照会计制度要求管理资金、资产,导致会计核算不规范,报销手续不齐全等问题产生。 

(三)内部审计未发挥作用 

教体系统内部审计工作未落在实处,财务检查指导的力度不够。 

三、加强教体系统财务管理工作的思考 

(一)强化内部审计工作建章立制规范财务管理 

教体工作主管部门应进一步加强内部审计工作的领导,强化内部审计队伍和制度建设,建立健全内部审计监督及财务管理制度,制定内部审计计划,加强内部审计监督工作,定期对所属单位进行财务检查和指导,切实发挥内部审计的作用,以监督管理体系的完善助推教育体育事业的高质量发展。 

(二)理顺关系规范联合办学行为 

各所学校应理顺和明确合作办学各方的关系,坚持“有偿输出品牌、教师等教育资源”的原则合理确定合作办学各方的权利和义务,保证合作办学规范运行,避免廉政风险。同时按照相关规定规范民办义务教育发展工作。 

(三)进一步加强和规范单位国有资产管理 

一是规范会计核算管理、如实反映资产总量真实情况。二是加大盘活用好各类国有资产力度,发挥各类资产使用效益。 

(四)规范合同管理确保合同切实可行 

一是严格执行合同管理规定,切实履行合同谈判、起草、法律审核、签订等程序,确保不缺环节,不走过场。二是合同订立应确保合同内容规范、合法,避免法律和经济风险。三是严格坚持重大合同集体研究程序,确保权利义务对等,切实可行。 

(五)强化对财经法纪的培训和学习 

教体系统应加强财经法规的培训,首先是领导干部要带头学,提升个人财经知识素养,提高风险防范意识,避免个人履职风险;其次是要加强对财务人员及相关岗位人员财经专业知识的培训。通过培训,全面增强相关责任人的财经法纪意识和责任意识,切实提高财政财务管理水平。 

随着近年来国家教育投入水平的不断增长,通过不断深化教育体育审计,揭示教育体育事业中存在痛点和堵点,推动建立健全体制机制,不断促进教育体育事业健康发展。 

关闭窗口
滨海校址 :山东省潍坊市滨海经济技术开发区科教创新园区海安路06588号 
                      邮政编码:262737   举报邮箱:weifangwzjj@163.com